令和9年分以後の青色申告特別控除 について

令和9年（2027年）分の確定申告から、「青色申告特別控除」の適用要件や控除額が大きく変更となります。

1. 令和9年分からの青色申告特別控除額

適用要件と控除額は以下のとおりです。

控除額	主な適用要件
最高 75万円	複式簿記 ＋ 貸借対照表と損益計算書を添付 ＋ 期限内申告 ＋ e-Tax（電子申告） ＋ 「優良な電子帳簿の保存」 または 「デジタルシームレス保存」
65万円	複式簿記 ＋ 貸借対照表と損益計算書を添付 ＋ 期限内申告 ＋ e-Tax（電子申告）
10万円	書面申告等の場合（簡易な記帳も可） 簡易な記帳の方のうち、事業所得・不動産所得のいずれかに係る前々年分の収入金額が1,000万円を超える場合は、10万円の青色申告特別控除は適用されませんのでご注意ください。 令和8年分までは書面申告でも55万円控除が使えましたが、令和9年分以降は10万円に引き下げられます。

2. 最高75万円の控除を受けるための主な要件

最高75万円の控除を適用するには、65万円控除の要件に加えて、以下のいずれかの選択要件を満たし、事前に所轄税務署へ届出書を提出する必要があります。

1. 優良な電子帳簿の保存【選択】

   仕訳帳および総勘定元帳について、課税期間の最初から要件を満たした電子データによる備付け・保存を行い、確定申告期限までに届出書を提出する。

2. デジタルシームレス保存【選択】

   電子取引データを基準に適合するシステムを使用して保存・送受信し、確認できるようにした上で、確定申告期限までに届出書を提出する。

詳細や届出書の様式につきましては、国税庁ホームページ（電子帳簿等保存制度特設サイト）をご確認ください。

当会では、会員の皆様のスムーズな電子申告や帳簿保存をサポートしております。ご不明な点がございましたら、事務局までお気軽にお問い合わせください。

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【参考資料】制度改正のポイント詳細

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